Chi phí tiếp khách hợp lý 2023 (Hóa đơn, Chứng từ hạch toán)

Hóa đơn, chứng từ kê khai, hạch toán chi phí tiếp khách

1. Quy định về hóa đơn tiếp khách (dịch vụ ăn uống) hợp lệ:

* Phải đáp ứng được các yêu cầu sau: 
- Trước đây sử dụng hóa đơn giấy thì: Phải được khởi tạo, phát hành và sử dụng hóa đơn đúng theo quy định tại Thông tư số 39/2014/TT-BTC

- Còn hiện nay, đã sử dụng hóa đơn điện tử thì: Phải được khởi tạo, phát hành và sử dụng hóa đơn đúng theo quy định tại nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC
- Trên hóa đơn phải có đầy đủ các nội dung bắt buộc như: Tên loại hóa đơn; Ký hiệu mẫu số hóa đơn và ký hiệu hóa đơn; Tên liên hóa đơn (nếu là hóa đơn giấy); Số thứ tự hóa đơn; Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán và của người mua; Tên hàng hóa, dịch vụ; đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ; thành tiền ghi bằng số và bằng chữ...

+ Trường hợp hóa đơn đầu vào là hóa đơn giấy thì nội dung trên hóa đơn thực hiện theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 39/2014/TT-BTC 

+ Trường hợp hóa đơn đầu vào là hóa đơn điện tử thì nội dung trên hóa đơn thực hiện theo quy định tại Điều 10 nghị định123/2020/NĐ-CP

Kê khai nộp thuế thay cho cá nhân (chủ nhà) 2023

Hướng dẫn kê khai thay, nộp thuế thay cho cá nhân theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và Thôngtư 100/2021/TT-BTC Sửa đổi Thông tư 40/2021/TT-BTC

GÓC THÔNG TIN GSC

 HƯỚNG DẪN LẬP HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ

ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TRẢ HÀNG VÀ CHIẾT KHẤU THƯƠNG MẠI

Kính gửi: Quý doanh nghiệp!

Công Ty TNHH Kế Toán Thuế GSC xin chân thành cảm ơn Quý doanh nghiệp trong thời gian qua đã tin tưởng và hợp tác cùng Công Ty chúng tôi.

Công Ty chúng tôi xin thông tin đến Quý doanh nghiệp nội dung hướng dẫn của Tổng cục Thuế về việc lập hóa đơn điện tử đối với hàng bán trả lại và chiết khấu thương mạitheo Công văn số 8999/CTTPHCM-TTHT ngày 19/07/2023.

1. Về lập hóa đơntrong trường hợp người mua trả lại hàng hóa do không đúng quy cách, chất lượng:

   +  Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hoá dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hoá) và phải ghi đầy đủ nội dung trên hóa đơn theo quy định, hóa đơn điện tử phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế.

   +  Trường hợp tổ chức, cá nhân mua hàng hoá, người bán đã xuất hoá đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hoá thì người bán lập hóa đơn hoàn trả hàng hóa để điều chỉnh giảm (tức là người bán xuất hóa đơn đối với hàng trả lại, và ghi âm số tiền) hoặc thay thế hóa đơn đã lập, người bán và người mua có thỏa thuận ghi rõ hàng bán trả lại.

    +  Đối với trường hợp hàng hóa đã mua trước 01/01/2023 thuộc đối tượng giảm thuế GTGT với thuế suất 8%, sau ngày 31/12/2022 người mua trả lại hàng hóa do không đúng quy cách, chất lượng, thì người bán lập hóa đơn hoàn trả hàng hóa với thuế suất thuế GTGT 8%.

 

2. Về lập hóa đơn chiết khấu thương mại của hàng hóa được giảm thuế GTGT theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP:

Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức chiết khấu thương mại dành cho khách hàng và đối với các khoản chiết khấu thương mại của hàng hóa được giảm thuế GTGT với thuế suất 8% đã bán trong năm 2022 nhưng từ 01/01/2023 mới xuất hóa đơn thể hiện nội dung chiết khấu thương mại thì:

   +  Trường hợp số tiền chiết khấu được lập vào lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp theo sau ngày 31/12/2022 thì số tiền chiết khấu của hàng hóa đã bán được tính điều chỉnh ở nội dung giá tính thuế, thuế suất thực hiện theo pháp luật hiện hành tại thời điểm lập hóa đơn.

   +  Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu sau ngày 31/12/2022 thì người bán lập hóa đơn mới để điều chỉnh và áp dụng thuế suất thuế GTGT 8% tại thời điểm bán hàng.

 

Công Ty TNHH Kế Toán Thuế GSC trân  trọng thông báo để Quý doanh nghiệp biết và thực hiện theo đúng các quy phạm pháp luật.

Trân trọng kính chào./.

-------------(✿◕‿◕✿)--------------

Mọi thông tin vướng mắc, Quý doanh nghiệp xin vui lòng liên hệ  với Công  Ty TNHH Kế Toán Thuế GSC để được tư vấn kịp thời.

ĐẠI LÝ THUẾ GSC – ĐỒNG HÀNH CÙNG DOANH NGHIỆP

📞 Hotline: 0909.37.22.29 – Mr Tuấn (Zalo; Line; Viber)

📖 Địa chỉ: 72/84 Huỳnh Văn Nghệ, Phường 15, Quận Tân Bình, TP. HCM

🌐 Website: ketoangsc.com

☎ P.Kế toán: 0888.123.131 ✉ Email: tuvanthue.gsc@gmail.com

☎ P.Kinh doanh: 08.8881.7771 ✉ Email: dkkd.gsc@gmail.com

BẢN TIN CHÍNH SÁCH THUẾ THÁNG 7/2023

 BẢN TIN CHÍNH SÁCH THUẾ VÀ CHÍNH SÁCH PHÁP LUẬT THÁNG 7/2023

Nội dung 1: Nghị định44/2023/NĐ-CP của Chính phủ ban hành ngày 30/06/2023 về việc giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 101/2023/QH15 ngày 24/06/2023 của Quốc hội  Hiệu lực: 01/07/2023 đến31/12/2023.

Nội dung: Tương tự như Nghị định 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022

Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụsau:

a)   Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định44.

b)   Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định44.

  c)   Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định44.

Một số lưu ý khi áp dụng chính sách giảm thuế GTGT:

-   DN được xuất hàng hóa giảm thuế GTGT và không giảm thuế GTGT trên cùng một hóa đơn.

-   Tham khảo công văn số 2121/TCT-CS ngày 29/05/2023 của Tổng cục thuế hướng dẫn về việc lập hóa đơn thực hiện Nghị định số15/2022/NĐ-CP.

+ NNT thuộc đối tượng giảm thuế GTGT, xuất hóa đơn sau ngày 31/12/2022 cho doanh thu từ ngày 01/02/2022 đến 31/12/2022 thì vẫn được áp dụng giảm thuế GTGT và bị xử lý VPHC về hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm. (Áp dụng tương tự như giai đoạn 1/7/2023 - 31/12/2023)

+ Hàng hóa mua trước 1/1/2023 với thuế suất 8%, sau ngày 31/12/2022 trả lại hàng hóa thì người bán lập hóa đơn hoàn trả hàng hóa để điều chỉnh giảm hoặc thay thế hóa đơn đã lập với thuế suất 8%.

Công văn số 3431/TCHQ-TXNK ngày 30/06/2023 của Tổng cục hải quan hướng dẫn Nghị định số44/2023/NĐ-CP

-   Đối với mã số HS ở cột (10) Phụ lục I, cột (10) Phần A và cột (4) Phần B Phụ lục III chỉ  đểtracứu.ViệcxácđịnhmãsốHSđốivớihànghóathựctếnhậpkhẩuthựchiệntheoquy định về phân loại hàng hóa tại Luật Hải quan và các văn bản quy phạm pháp luật hướng dẫn thi hành Luật Hải quan.

- “Các dòng hàng có ký hiệu (*) ở cột (10) Phụ lục I, cột (10) Phần A và cột (4) Phần B Phụ lục III, thực hiện khai mã HS theo thực tế hàng hóa nhập khẩu”.

Cách khai báo trên hệ thống VNACCS/VCIS:

Việc giảm thuế suất thuế GTGT từ 10% xuống 8%, khai báo mã VB205 chỉ áp   dụng đối với tờ khai hải quan đăng ký từ thời điểm 0h00’ ngày 01/07/2023 (tương ứng với chỉ tiêu thông tin Ngày đăng ký trên mặt tờ khai hảiquan).

Trường hợp tờ khai hải quan đăng ký trước thời điểm 0h00’ ngày 01/07/2023 (có chỉ tiêu thông tin Ngày đăng ký trên mặt tờ khai hải quan nhỏ hơn 0h00’ ngày Nghị định có hiệu lực), không được áp dụng suất thuế GTGT 8% (khai báo mã VB205).

 

Nội dung 2: Một số công văn liên quan đến hoàn thuế GTGT, hóa đơn điện tử

1.   Công văn số 2572/TCT-KK ngày 23/06/2023 của Tổng cục thuế trả lời Cục thuế TP. Hồ Chí Minh về chính sách thuế GTGT đối với mặt hàng nguồn gốc caosu

Trường hợp Công ty TNHH TM Hòa Thuận có các chứng từ thanh toán tiền (đối với hình thức thanh toán là L/C và D/P) là giấy báo Có của ngân hàng bên xuất khẩu về số tiền đã nhận được từ tài khoản của ngân hàng bên nhập khẩu thì đề nghị Cục Thuế thành phố Hồ Chí Minh căn cứ các quy định pháp luật nêu trên, căn cứ kết quả xác minh, đối chiếu thông tin với các bên có liên quan và kết quả thanh tra, kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế để giải quyết hồ sơ đề nghị hoàn thuế của người nộp thuế theo quy định.

Tham khảo:

-   Công văn số 15143/CTTPHVM-TTKT2 ngày03/12/2022,

-   Công văn báo cáo số 6779/CTTPHCM-TTKT2 ngày 31/5/2023 của Cục Thuế thành phố Hồ Chí Minh về chính sách thuế giá trị gia tăng (GTGT) nguồn gốc cao su của Công ty TNHH TM Hòa Thuận (MST:0302741420).

 

2.   Công văn số 51359/CTHN-TTHT ngày 17/07/2023 của Cục thuế TP. Hà Nội về việc  sử dụng hóa đơn điện tử trong khu chế xuất khi thanh lý tàisản

DN trong khu chế xuất khi thực hiện thanh lý tài sản cố định theo hình thức bán vào nội địa thì tại thời điểm bán, thanh lý vào thị trường nội địa không áp dụng chính sách quản lý hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu trừ trường hợp hàng hóa thuộc diện quản lý theo điều kiện, tiêu chuẩn, kiểm tra chuyên ngành chưa thực hiện khi nhập khẩu; hàng hóa quản lý bằng giấy phép thì phải được cơ quan cấp phép nhập khẩu đồng ý bằng văn bản theo quy định.

Công ty thực hiện khai thuế theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng. Công ty thực hiện xuất hóa đơn bán hàng khi thực hiện thanh lý TSCĐ.

3.   Công văn số 2397/CTBNI-KKKTT ngày 27/06/2023 của Cục thuế tỉnh Bắc Ninh về việc kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏsót

Trường hợp công ty phát hiện các hóa đơn đầu vào các tháng trước chưa kê khai thì công ty được khai bổ sung khai thuế theo hướng dẫn tại Điều 47 QLT số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 và khoản 4 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, tức là:

-         Kê khai bổ sung hóa đơn GTGT đầu vào bị bỏ sót tháng 9/2022 vào tờ khai tháng 9/2022.

-         Kê khai bổ sung hóa đơn GTGT đầu vào bị bỏ sót tháng 12/2022 vào tờ khai tháng 12/2022.

-         Kê khai bổ sung hóa đơn GTGT đầu vào bị bỏ sót tháng 1/2023 vào tờ khai tháng 1/2023.

Trân trọng./.

Nghị định 44/2023/NĐ-CP của Chính phủ ban hành ngày 30/06/2023

Nghị định 44/2023/NĐ-CP của Chính phủ ban hành ngày 30/06/2023 về việc giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 101/2023/QH15 ngày 24/06/2023 của Quốc hội

CHÍNH THỨC GIẢM THUẾ 2% TỪ NGÀY 1/7/2023 - HẾT NĂM 2023

Quốc hội đã thông qua Nghị quyết Kỳ họp thứ 5, trong đó có nội dung giảm 2% thuế GTGT từ ngày 01/7/2023 đến hết năm 2023.

Giảm 2% thuế GTGT từ ngày 01/7/2023 – 31/12/2023

BẢN TIN CHÍNH SÁCH MỚI THÁNG 6/2023

 BẢN TIN CHÍNH SÁCH THUẾ VÀ CHÍNH SÁCH PHÁP LUẬT THÁNG 6/2023

Nội dung 1: Quyết định số 657/QĐ-TCT ngày 25/05/2023 về việc ban hành quy chế giải quyết bồi thường nhà nước tại cơ quan thuế các cấp của Tổng cục thuế

Nội dung: Hướng dẫn về việc bồi thường của cơ quan thuế các cấp trong trường hợp có xảy ra thiệt hại do lỗi của cơ quan thuế. Cụ thể:

Cơ quan Thuế có trách nhiệm bồi thường thiệt hại trong các trường hợp sau đây:

1.Ra quyết định xử phạt vi phạm hành chính trái pháp luật;

2.Áp dụng biện pháp ngăn chặn và bảo đảm việc xử lý vi phạm hành chính trái pháp luật;

3.Áp dụng biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính trái pháp luật;

4.Áp dụng thuế, phí, lệ phí trái pháp luật; thu thuế, phí, lệ phí trái pháp luật; truy thu thuế, hoàn thuế trái pháp luật; thu tiền sử dụng đất trái pháp luật;

5.Không áp dụng hoặc áp dụng không đúng quy định của Luật Tố cáo các biện pháp để bảo vệ người tố cáo khi người đó yêu cầu theo quy định tại khoản 6 Điều 17 Luật Trách nhiệm bồi thường của Nhà nước năm 2017 (sau đây gọi là Luật TNBTCNN);

6.Thực hiện hành vi bị nghiêm cấm theo quy định của Luật Tiếp cận thông tin về cố ý cung cấp thông tin sai lệch mà không đính chính và không cung cấp lại thông tin;

7.Ra quyết định xử lý kỷ luật buộc thôi việc trái pháp luật đối với công chức thuế thuộc thẩm quyền của Thủ trưởng cơ quan Thuế.

Cơ quan Thuế có trách nhiệm bồi thường khi có đủ các căn cứ sau đây:

-Có một trong các căn cứ xác định hành vi trái pháp luật của công chức thuế thi hành công vụ gây thiệt hại và có yêu cầu bồi thường tương ứng theo quy định tại khoản 2 Điều 7 Luật TNBTCNN;

-Có thiệt hại thực tế của người bị thiệt hại thuộc phạm vi trách nhiệm bồi thường của cơ quan Thuế;

-Có mối quan hệ nhân quả giữa thiệt hại thực tế và hành vi gây thiệt hại.

Thời hiệu yêu cầu bồi thường là 03 năm kể từ ngày người có quyền yêu cầu bồi thường quy định tại khoản 1, 2 và 3 Điều 5 Luật TNBTCNN nhận được văn bản làm căn cứ yêu cầu bồi thường.

 

Nội dung 2: Một số công văn liên quan đến chính sách thuế TNDN, thuế nhà thầu Công văn số 2171/CTBNI-TTHT ngày 12/06/2023 của Cục thuế tỉnh Bắc Ninh về việc ưu đãi thuế TNDN đối với sản phẩm công nghiệp hỗ trợ.

Trường hợp công ty có dự án đầu tư được hưởng ưu đãi thuế TNDN do đáp ứng điều kiện về lĩnh vực ưu đãi đầu tư (dự án SXSPCNHT) thì các khoản thu nhập như thanh lý phế liệu, phế phẩm của sản phẩm thuộc lĩnh vực được ưu đãi đầu tư, chênh lệch tỷ giá liên quan trực tiếp đến doanh thu, chi phí của lĩnh vực được ưu đãi, lãi tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn, các khoản thu nhập khác có liên quan trực tiếp đến lĩnh vực ưu đãi đầu tư cũng được hưởng ưu đãi thuế TNDN.

Nội dung 3: Công văn số 2105/CTBNI-TTHT ngày 07/06/2023 của Cục thuế tỉnh Bắc Ninh về chính sách thuế đối với nhà thầu nước ngoài

Công ty TNHH World Trung Quốc, có địa chỉ tại Trung Quốc (TQ) ký hợp đồng bán máy móc kèm dịch vụ lắp đặt, sửa chữa sau bán hàng cho công ty TNHH BYD Trung Quốc, địa chỉ tại Trung Quốc.

Sau đó công ty World TQ ủy quyền giao cho công ty TNHH Thế giới thiết bị máy Việt Nam, địa chỉ tại Việt Nam giao hàng và cung cấp dịch vụ sau bán hàng cho công ty TNHH BYD Việt Nam, là đơn vị được công ty BYD Trung Quốc chỉ định nhận hàng và dịch vụ sau bán hàng.

Như vậy thì công ty TNHH World TQ và công ty BYD tại TQ đều cung cấp hàng hóa kèm dịch vụ tại Việt Nam và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng ký giữa tổ chức nước ngoài với các doanh nghiệp Việt Nam (hợp đồng 4 bên đã ký).

Công ty World TQ thuộc đối tượng chịu thuế áp dụng đối với nhà thầu nước ngoài trên cơ sở giá trị hàng hóa, dịch vụ cung ứng cho công ty BYD tại TQ phát sinh tại Việt Nam.

Công ty BYD tại TQ thuộc đối tượng chịu thuế áp dụng đối với nhà thầu nước ngoài trên cơ sở giá trị lô hàng hóa, dịch vụ cung ứng cho công ty BYD tại Việt Nam.

Công ty TNHH Thế giới thiết bị máy Việt Nam có trách nhiệm kê khai thuế nhà thầu cho công ty World TQ theo quy định hoặc công ty TNHH World TQ có thể tự kê khai qua cổng thuế điện tử của TCT dành cho nhà thầu nước ngoài.

Nội dung 4: Công văn số 2192/CTBNI-TTKT1 ngày 13/06/2023 của Cục thuế tỉnh Bắc Ninh về việc hướng dẫn chính sách thuế liên quan đến áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần.

Công ty TNHH Samsung Display Việt Nam ký hợp đồng mua bán máy móc, thiết bị kèm theo các dịch vụ lắp đặt, chạy thử, kiểm tra thử nghiệm với công ty ANI Co., Ltd Hàn Quốc để phục vụ dự án xây dựng nhà máy sản xuất màn hình OLED.

Trong quá trình đó, công ty ANI có cử các chuyên gia kỹ thuật sang Việt Nam để thực hiện các dịch vụ lắp đặt, chạy thử; thời gian của các chuyên gia Hàn Quốc sang và hiện diện tại Việt Nam đối với mỗi người là khác nhau (có thể là vài ngày, hoặc trên dưới một hoặc vài tháng) nhưng diễn ra liên tục và tổng thời gian thực hiện dịch vụ cho cả hợp đồng vào khoảng 1 năm (trên 6 tháng).

Như vậy, cả quá trình thực hiện hợp đồng, công ty ANI đã tạo thành cơ sở thường trú tại Việt Nam (tại công ty TNHH Samsung Display Việt Nam) căn cứ theo Điều 5 của Hiệp định giữa Chính phủ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam và Chính phủ nước Đại Hàn Dân Quốc về tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa trốn lậu thuế đối với thuế đánh vào thu nhập (gọi tắt là Hiệp định)

Vì vậy, căn cứ vào Điều 7 của Hiệp định thì Cơ quan thuế Việt Nam được quyền đánh thuế đối với thu nhập phát sinh từ việc thực hiện hợp đồng này. Công ty TNHH Samsung Display Việt Nam có nghĩa vụ kê khai và nộp thay cho công ty ANI Hàn Quốc số thuế nhà thầu nước ngoài (thuế TNDN) tính trên phần giá trị bản thân máy móc, thiết bị và giá trị dịch vụ như: lắp đặt, chạy thử,…

Trân trọng./.

Đại Lý Thuế GSC Tham Gia Cập Nhật Kiến Thức – Kỹ Năng Soát Xét, Phát Hiện Sai Sót Trong Số Liệu Kế Toán Và Phân Tích Bctc, Nhận Diện Rủi Ro

Sáng  thứ 3 ngày 23/05 Ban Đào tạo Hội Tư Vấn Và Đại Lý Thuế TP.HCM (HTCAA) đã tổ chức lớp cập nhật kiến thức thu hút gần 200 học viên trong và ngoài hội tham gia. Chia sẻ kiến thức tập huấn kỳ này là ThS Lê Thị Minh Châu, Giám đốc Công ty TNHH Dịch vụ Kế toán và TVĐT Lê Minh, nguyên giảng viên Trường Đại học Mở TPHCM.

Với mục tiêu hệ thống hoá kiến thức, chia sẻ kinh nghiệm và thảo luận chuyên môn về hướng dẫn cách thức xác định luồng đi của số liệu kế toán, cấu trúc của một bộ số liệu và các mối quan hệ tương quan trong số liệu kế toán, từ đó giúp cho kế toán nâng cao kỹ năng soát xét, kiểm tra, nhận biết vấn đề và phát hiện sai sót thông qua số liệu kế toán. Buổi cập nhật kiến thức đã thu hút gần 200 học viên tham dự với sự chia sẻ và hướng dẫn nhiệt tình của giảng viên. Trong buổi cập nhật kiến thức Th.S Lê Thị Minh Châu đã phân tích quy trình của kế toán giúp cho học viên hệ thống hóa được kiến thức, áp dụng sâu vào thực tiễn và hơn hết tự tin hơn khi tiến hành khai báo và làm kế toán cho doanh nghiệp. Ngoài ra diễn giả còn chia sẻ thêm về cấu trúc của một bộ số liệu kế toán như sau:

Các bảng kê, tờ khai thuế

Nhật ký chung

Sổ cái các tài khoản

Sổ chi tiết các tài khoản

Bảng cân đối tài khoản

Bảng tổng hợp chi tiết các tài khoản

Bảng tính khấu hao TSCĐ

Bảng phân bổ CP trả trước

Bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn hàng tồn kho

Từ đó giúp cho các bạn kế toán nhận diện yêu cầu đặc thù và rủi ro theo từng nghành nghề đặc thù và phân tích khả năng sai sót trong số liệu kế toán như sau:

Nhập khẩu hàng tiêu dùng, bán sỉ và bán lẻ cả nước

Ngành dược và vật ư y tế

Ngành chăn nuôi gia súc, gia cầm

Ngành dịch vụ y, nha khoa, chăm sóc da, thú y….

Ngành tư vấn thiết kế, đặc điểm: Dự án lớn, công trình nhà nước

Ngành dịch vụ bảo vệ

Đây là lần thứ 2 trong năm Hội đứng ra tổ chức lớp cập nhật kiến thức cho toàn thể thành viên của Hội và kế toán các công ty bước đầu đã đạt được những kết quả đáng khích lệ với sự tham dự nhiệt tình của đông đảo hội viên và các bạn kế toán. Buổi cập nhật kiến thức của Hội được xác định số giờ để cập nhật cho các bạn kế toán có chứng chỉ hành nghề Đại lý thuế theo đúng quy định của Bộ Tài chính tại Điều 20 Thông tư số 10/2021/TT-BTC về thời gian cập nhật kiến thức đối với đại lý thuế.

GÓC THÔNG TIN GSC

KÊ KHAI THUẾ HOẠT ĐỘNG THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ

Kính gửi: Quý doanh nghiệp!

Công Ty TNHH Kế Toán Thuế GSC xin chân thành cảm ơn Quý doanh nghiệp trong thời gian qua đã tin tưởng và hợp tác cùng Công Ty chúng tôi.

Công Ty chúng tôi xin thông tin đến Quý doanh nghiệp một số điểm lưu ý về kê khai thuế hoạt động thương mại điện tử theo Nghị định 52/2013/NĐ-CP:

Hiện nay, nhu cầu về hoạt động kinh doanh thương mại điện tử ngày càng được tăng cao. Chính vì vậy mà nhiều người hoạt động kinh doanh thương mại điện tử thắc mắc về vấn đề có cần kê khai thuế thương mại điện tử trong quá trình hoạt động kinh doanh hay không? Và hình thức kê khai thuế thương mại điện tử như thế nào? Đại lý thuế GSC chia sẻ đến quý doanh nghiệp những thông tin quan trọng trong việc kê khai thuế thương mại điện tử hiện nay.

1.      Hoạt động thương mại điện tử là gì?

Là việc tiến hành một phần hoặc toàn bộ quy trình của hoạt động thương mại bằng phương tiện điện tử có kết nối với mạng Internet, mạng viễn thông di động hoặc các mạng mở khác.

2.      Chủ thể của hoạt động thương mại điện tử

ü  Các thương nhân, tổ chức, cá nhân thiết lập website thương mại điện tử để phục vụ hoạt động xúc tiến thương mại, bán hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ của mình (người sở hữu website thương mại điện tử bán hàng)

ü  Các thương nhân, tổ chức cung cấp dịch vụ thương mại điện tử.

ü  Các thương nhân, tổ chức, cá nhân sử dụng website của thương nhân, tổ chức cung cấp dịch vụ thương mại điện tử để phục vụ hoạt động xúc tiến thương mại, bán hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ của mình (người bán).

ü  Các thương nhân, tổ chức, cá nhân mua hàng hóa hoặc dịch vụ trên website thương mại điện tử bán hàng và website cung cấp dịch vụ thương mại điện tử (khách hàng).

ü  Các thương nhân, tổ chức cung cấp hạ tầng kỹ thuật, dịch vụ logistics và các dịch vụ hỗ trợ khác cho hoạt động thương mại điện tử.

ü  Các thương nhân, tổ chức, cá nhân sử dụng thiết bị điện tử có nối mạng khác để tiến hành hoạt động thương mại.

3.      Hình thức hoạt động thương mại điện tử

ü  Sử dụng website thương mại điện tử do các thương nhân, tổ chức, cá nhân thiết lập để phục vụ hoạt động xúc tiến thương mại, bán hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ của mình.

ü  Sử dụng website thương mại điện tử do thương nhân, tổ chức thiết lập để cung cấp môi trường cho các thương nhân, tổ chức, cá nhân khác tiến hành hoạt động thương mại. Website cung cấp dịch vụ thương mại điện tử bao gồm các loại sau:

+ Sàn giao dịch thương mại điện tử: Shopee, Tiki, Lazada…

+ Website đấu giá trực tuyến: ebay.com, đấu giá Lạc Việt…

+ Website khuyến mại trực tuyến;

+ Các loại website khác do Bộ Công Thương quy định.

ü  Với các ứng dụng cài đặt trên thiết bị điện tử có nối mạng cho phép người dùng truy cập vào cơ sở dữ liệu của thương nhân, tổ chức, cá nhân khác để mua bán hàng hóa, cung ứng hoặc sử dụng dịch vụ, tùy theo tính năng của ứng dụng đó mà thương nhân, tổ chức phải tuân thủ các quy định về website thương mại điện tử bán hàng hoặc website cung cấp dịch vụ thương mại điện tử tại Nghị định này.

4.      Kê khai thuế thương mại điện tử

Căn cứ Luật Quản lý Thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 của Quốc hội quy định về Luật Quản lý thuế: Cá nhân có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, thuộc diện cá nhân kinh doanh, phải thực hiện nghĩa vụ đăng ký, kê khai và nộp thuế.

4.1 Nguyên tắc tính thuế

ü  Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN.

ü  Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

4.2 Phương thức kê khai thuế và nộp thuế thương mại điện tử

ü  Chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử phải có trách nhiệm cung cấp các thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh của cá nhân thông qua sàn theo yêu cầu của cơ quan thuế theo quy định của pháp luật như: họ tên; số định danh cá nhân hoặc chứng minh nhân dân hoặc căn cước công dân hoặc hộ chiếu; mã số thuế; địa chỉ; email; số điện thoại liên lạc; hàng hóa, dịch vụ cung cấp; doanh thu kinh doanh; tài khoản ngân hàng của người bán; thông tin khác liên quan.

ü  Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải đăng ký kê khai thuế, cấp mã số thuế để kê khai, nộp thuế.

       4.3 Số thuế phải nộp từ hoạt động thương mại điện tử

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Ví dụ: Hoạt động buôn bán, bán lẻ hàng hóa (trừ giá trị hàng hóa đại lý bán đúng giá hường hoa hồng).

Ø  Tỷ lệ thuế GTGT là 1%

Ø  Tỷ suất thuế TNCN là 0.5%

Công Ty TNHH Kế Toán Thuế GSC trân  trọng thông báo để Quý doanh nghiệp biết và thực hiện theo đúng các quy phạm pháp luật.

Trân trọng kính chào./.

-------------(✿◕‿◕✿)--------------

Mọi thông tin vướng mắc, Quý doanh nghiệp xin vui lòng liên hệ  với Công  Ty TNHH Kế Toán Thuế GSC để được tư vấn kịp thời.

ĐẠI LÝ THUẾ GSC – ĐỒNG HÀNH CÙNG DOANH NGHIỆP

📞 Hotline: 0909.37.22.29 – Mr Tuấn (Zalo; Line; Viber)

📖 Địa chỉ: 72/84 Huỳnh Văn Nghệ, Phường 15, Quận Tân Bình, TP. HCM

🌐 Website: ketoangsc.com

☎ P.Kế toán: 0888.123.131 ✉ Email: tuvanthue.gsc@gmail.com

☎ P.Kinh doanh: 08.8881.7771 ✉ Email: dkkd.gsc@gmail.com