HỘ KINH DOANH CẦN LÀM GÌ TRƯỚC NGÀY 01/01/2026?

Từ ngày 01/01/2026, hình thức thuế khoán sẽ bị bãi bỏ, hơn 5 triệu hộ và cá nhân kinh doanh sẽ chuyển sang cơ chế tự kê khai, nộp thuế.

 Theo đó, hộ kinh doanh cần rà soát doanh thu, kiểm kê hàng tồn, đăng ký sử dụng hóa đơn, tài khoản ngân hàng... để chuẩn bị chuyển sang cơ chế tự kê khai từ đầu 2026, cụ thể, các bước bao gồm:

🔹 BƯỚC 1. Rà soát doanh thu để xác định nhóm hộ kinh doanh

Nhóm 1: Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm

• ❌ Không chịu thuế GTGT
• ✅ Miễn thuế TNCN
• ❌ Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử

Nhóm 2: Doanh thu từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm

1. Thuế GTGT

• Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề

2. Thuế TNCN – được lựa chọn 1 trong 2 phương pháp:

• Phương pháp 1: Tính trực tiếp trên doanh thu
• Thuế TNCN = (Doanh thu – 500.000.000 đồng) × Tỷ lệ thuế theo ngành nghề
• Phương pháp 2: Khấu trừ chi phí
• Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí) × Thuế suất 15%

3. Hóa đơn điện tử

• Doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm: Khuyến khích sử dụng
• Doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm: Bắt buộc sử dụng

Nhóm 3: Doanh thu từ 3 đến dưới 50 tỷ đồng/năm

• Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề
• Thuế TNCN (phương pháp khấu trừ)
  = (Doanh thu – Chi phí) × Thuế suất 17%
• Hóa đơn điện tử: Bắt buộc

Nhóm 4: Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm

• Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề
• Thuế TNCN (phương pháp khấu trừ)
  = (Doanh thu – Chi phí) × Thuế suất 20%
• Hóa đơn điện tử: Bắt buộc

---

🔹 BƯỚC 2. Kiểm kê hàng tồn kho tại thời điểm chuyển đổi

• Kiểm kê toàn bộ hàng tồn kho, bao gồm:
• Hàng có hóa đơn
• Hàng không có hóa đơn
• Mục đích: làm cơ sở ghi nhận tồn kho đầu kỳ trong sổ sách kế toán.

Lưu ý theo từng trường hợp:

• 🔸 Hộ kinh doanh dưới 3 tỷ đồng, áp dụng thuế theo tỷ lệ trên doanh thu:
• Hàng tồn kho không dùng để xác định số thuế phải nộp
• Chỉ nhằm chứng minh nguồn gốc, tính hợp pháp của hàng hóa
• 🔸 Hộ kinh doanh dưới 3 tỷ đồng nhưng chọn phương pháp khấu trừ chi phí cho thuế TNCN:
• Hàng tồn kho tham gia vào việc xác định chi phí, ảnh hưởng đến số thuế phải nộp
• 🔸 Hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ đồng:
• Áp dụng phương pháp doanh thu trừ chi phí
• Hàng tồn kho là yếu tố quan trọng để xác định chi phí hợp lệ

---

🔹 BƯỚC 3. Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

Khi hộ kinh doanh đã đăng ký áp dụng phương pháp kê khai, việc sử dụng hóa đơn điện tử thực hiện như sau:

• 🛒 Bán lẻ trực tiếp:
• Đăng ký hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền
• 🧾 Kinh doanh dịch vụ, bán buôn:
• Đăng ký hóa đơn điện tử bán hàng thông thường

Đối với hộ kinh doanh đã chuyển sang phương pháp kê khai và có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm:

• ❌ Không bắt buộc sử dụng:
• Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hoặc
• Hóa đơn điện tử từ máy tính tiền.
• ✅ Được khuyến khích và hỗ trợ nếu hộ kinh doanh có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử.
• 📄 Trường hợp không sử dụng hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh sẽ:
• Nộp thuế theo từng lần phát sinh giao dịch.

---

📋 Các bước thực hiện đối với hộ kinh doanh

Bước 4. Chuẩn bị sổ sách kế toán theo quy định.

Bước 5. Thực hiện thay đổi thông tin đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế (nếu có thay đổi).

Bước 6. Mở tài khoản ngân hàng riêng phục vụ cho hoạt động kinh doanh.

Bước 7. Khai thuế đối với hoạt động kinh doanh:

• Sử dụng mẫu tờ khai phù hợp với:
• Phương pháp tính thuế
• Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh
• Thực hiện qua ứng dụng eTax Mobile.

Bước 8. Đăng ký và đóng bảo hiểm xã hội (BHXH):

• Đóng BHXH cho người lao động (nếu có).
• Đóng BHXH cho chính chủ hộ kinh doanh theo quy định.

---

-------------(✿◕‿◕✿)--------------

Mọi thông tin vướng mắc, Quý doanh nghiệp xin vui lòng liên hệ  với Công  Ty TNHH Kế Toán Thuế GSC để được tư vấn kịp thời.

ĐẠI LÝ THUẾ GSC – ĐỒNG HÀNH CÙNG DOANH NGHIỆP

📞 Hotline: 0909.37.22.29 – Mr Tuấn (Zalo; Line; Viber)

📖 Địa chỉ: 72/84 Huỳnh Văn Nghệ, Phường 15, Quận Tân Bình, TP. HCM

🌐 Website: ketoangsc.com

☎ P.Kế toán: 0888.123.131 ✉ Email: tuvanthue.gsc@gmail.com

☎ P.Kinh doanh: 08.8881.7771 ✉ Email: dkkd.gsc@gmail.com