GÓC THÔNG TIN THÁNG 12 NĂM 2021

 XỬ LÝ HĐĐT THEO NGHỊ ĐỊNH MỚI KHI BỊ SAI SÓT VÀ GẶP SỰ CỐ KHI CHUYỂN DỮ LIỆU CHO CƠ QUAN THUẾ

Kính gửi: Quý doanh nghiệp!

Công Ty TNHH Kế Toán Thuế GSC xin chân thành cảm ơn Quý doanh nghiệp trong thời gian qua đã tin tưởng và hợp tác cùng Công Ty chúng tôi.

Công Ty chúng tôi xin thông tin đến Qúy doanh nghiệp nội dung xử lý hóa đơn điện tử khi bị sai sót và gặp sự cố khi truyền dữ liệu cho Cơ quan thuế củahóa đơn điện tử theo quy định tại Luật Quản lý thuếsố 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 của Quốc hội;Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ và Thông tưsố 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 của Bộ Tài chính.

I. XỬ LÝ HOÁ ĐƠN ĐIỆN TỬ KHI BỊ SAI SÓT

NGƯỜI BÁN LẬP HĐĐT CÓ MÃ, PHÁT HIỆN SAI SÓT, CHƯA GỬI NGƯỜI MUA	NGƯỜI BÁN LẬP HĐĐT CÓ MÃ HOẶC KHÔNG CÓ MÃGỬI CQT, ĐÃ GỬI CHO NGƯỜI MUA, PHÁT HIỆN SAI SÓT		HĐĐT CÓ MÃ HOẶC KHÔNG CÓ MÃ GỬI CQT,CQT PHÁT HIỆN SAI SÓT
⫸Thông báo CQT theo Mẫu 04/SS-HĐĐT Phụ lục 1A NĐ123/2020, huỷ hoá đơn sai ⫸Lập HĐĐT mới, ký số, gửi CQT để được cấp mã; ⫸CQT thực hiện huỷ HĐĐT sai sót để lưu trên hệ thống của CQT	⫸Chỉ sai sót tên, địa chỉ, đúng mã số thuế thì người bán thông báo cho người mua, không phải lập lại hoá đơn và thông báo cho CQT theo mẫu 04/SS-HĐĐT (trừ TH HĐĐT không có mã chưa gửi dữ liệu cho CQT)	⫸ Sai MST, số tiền, thuế suất, tiền thuế, quy cách, chất lượng HHDV thì người bán lựa chọn 1 trong 2 cách sau: 1. Lập HĐĐT điều chỉnh (ghi rõ tại HĐĐT điều chỉnh dòng chữ: “Điều chỉnh cho HĐĐT số…ngày…tháng…năm…) 2. Lập HĐĐT thay thế (Ghi rõ tại HĐĐT thay thế dòng chữ “Thay thế…”) ⫸ Thông báo cho CQT theo mẫu 04/SS-HĐĐT. ⫸ Lập Biên bản ghi rõ sai sót (Nếu có thoả thuận lập Biên bản trước khi lập hoá đơn điều chỉnh/thay thế)	⫸CQT ra thông báo Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục 1B cho người bán để kiểm tra sai sót; ⫸ Người bán lập Thông báo Mẫu 04/SS-HĐĐT Phụ lục 1A gửi CQT theo thời hạn CQT thông báo ⫸ Trường hợp quá thời hạn ghi trên Thông báo rà soát Mẫu 01/TB-RSĐT CQT gửi 02 lầnmà người bán không phản hồi CQT bằng Thông báo Mẫu 04/SS- HĐĐT thì CQT chuyển sang trường hợp kiểm tra về sử dụng hoá đơn.

⫸ Lưu ý: Đối với ngành hàng không thì hóa đơn đổi, hoàn chứng từ vận chuyển hàng không được coi là hóa đơn điều chỉnh mà không cần có thông tin “Điều chỉnh tăng/giảm cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... ngày... tháng... năm”. Doanh nghiệp vận chuyển hàng không được phép xuất hóa đơn của mình cho các trường hợp hoàn, đổi chứng từ vận chuyển do đại lý xuất.

* Trường hợp HĐĐT có sai sót thì người bán:

⫸ Doanh nghiệp được lựa chọn Thông báo điều chỉnh từng hoá đơn hoặc nhiều hoá đơn đối với HĐĐT đã lập có sai sót phải cấp lại mã hoặc cần xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế. Thông báo gửi đến CQT chậm nhất ngày cuối cùng  của kỳ kê khai thuế GTGT phát sinh hoá đơn điều chỉnh.

⫸ Sau khi điều chỉnh hoặc thay thế nếu tiếp tục sai sót lần nữa thì xử lý như sai sót lần đầu. Ví dụ nếu lần đầu lập HĐ điều chỉnh mà tiếp tục bị sai thì lần tiếp theo cũng phải lập HĐ điều chỉnh chứ không được chuyển sang thay thế và ngược lại.

⫸ Trường hợp chỉ tiêu giá trị trên HĐĐT bị sai, lập HĐĐT, nếu điều chỉnh tăng (ghi +), điều chỉnh giảm (ghi-).

 

BẢNG TỔNG HỢP DỮ LIỆU ĐIỆN TỬ	HỦY HĐĐT VÀ THÔNG BÁO ĐẾN CQT	CHỈ THỰC HIỆN ĐIỀU CHỈNH (KHÔNG THỰC HIỆN HỦY/THAY THẾ)
* Phát hiện thiếu dữ liệu thì gửi bổ sung * Sai sót thì gửi thông tin điều chỉnh cho các thông tin đã kê khai trên Bảng tổng hợp. * Sai sót hóa đơn gửi theo Bảng tổng hợp thì người bán gửi thông tin hủy, điều chỉnh trực tiếp trên Bảng tổng hợp của các kỳ tiếp theo mà không gửi thông báo hóa đơn điện tử có sai sót theo mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục 1A Nghị định này đế cơ quan thuế.	* Người bán lập hóa đơn thu tiền về trước hoặc trong khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ mà phát sinh hủy hoặc chấm dứt cung cấp HHDV.	* HĐĐT được lập thuộc trường hợp không có ký hiệu, mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn theo quy định có sai sót.

 

II. XỬ LÝ SỰ CỐ KHI CHUYỂN DỮ LIỆU HOÁ ĐƠN ĐIỆN TỬ

HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ MÃ CỦA CQT
Người bán gặp sự cố	* Liên hệ với CQT hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ để được hỗ trợ. * Trong thời gian khắc phục sự cố: Người nộp thuế đến CQT quản lý trực tiếp để sử dụng HĐĐT có mã CQT.
Hệ thống cấp mã của CQT gặp sự cố	* Tổng cục thuế chuyển sang hệ thống dự phòng, thông báo trên cổng thông tin điện tử của TCT, lựa chọn tổ chức cung cấp dịch vụ về HĐĐT có đủ điều kiện để ủy quyền cấp mã HĐĐT. * Trong thời gian khắc phục sự cố: Cơ quan thuế bán hóa đơn đặt in (Hóa đơn giấy) cho người nộp thuế. * Sau khi khắc phục được, CQT ra thông báo cho NNT tiếp tục sử dụng HĐĐT có mã của CQT, đồng thời NNT phải gửi cho CQT Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn giấy đã mua của CQT (Mẫu số BC26/HĐG Phụ lục 1A NĐ 123/2020/NĐ-CP) chậm nhất 02 ngày làm việc kể từ ngày CQT ra thông báo.
Hệ thống hạ tầng kỹ thuật của tổ chức cung cấp dịch vụ HĐĐT bị lỗi	Tổ chức có trách nhiệm thông báo cho người bán được biết, phối hợp Tổng cục thuế để khắc phục nhanh nhất có thể.
HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ KHÔNG CÓ MÃ CỦA CQT Cổng thông tin điện tử của TCT gặp lỗi kỹ thuật chưa tiếp nhận được dữ liệu HĐĐT không có mã: * TCT thông báo trên Cổng thông tin điện tử của TCT, trong thời gian này, DN/tổ chức cung cấp dịch vụ HĐĐT tạm thời chưa chuyển HĐĐT không có mã đến CQT. * Trong vòng 02 ngày làm việc kể từ ngày Thông báo trên cổng thông tin điện tử của TCT hoạt động trở lại bình thường, DN/tổ chức cung cấp dịch vụ về HĐĐT chuyển dữ liệu đến CQT.

 

Công Ty TNHH Kế Toán Thuế GSC trân  trọng thông báo để Quý doanh nghiệp biết và thực hiện theo đúng các quy phạm pháp luật.

Trân trọng kính chào./.

-------------(✿◕‿◕✿)--------------

Mọi thông tin vướng mắc, Quý doanh nghiệp xin vui lòng liên hệ  với Công  Ty TNHH Kế Toán Thuế GSC để được tư vấn kịp thời.

ĐẠI LÝ THUẾ GSC – ĐỒNG HÀNH CÙNG DOANH NGHIỆP

📞 Hotline: 0909.37.22.29 – Mr Tuấn (Zalo; Line; Viber)

📖 Địa chỉ: 72/84 Huỳnh Văn Nghệ, Phường 15, Quận Tân Bình, TP. HCM

🌐 Website: ketoangsc.com

☎ P.Kế toán: 0888.123.131 ✉ Email: tuvanthue.gsc@gmail.com

☎ P.Kinh doanh: 08.8881.7771 ✉ Email: dkkd.gsc@gmail.com

* Ghi chú: Quý doanh nghiệp vui lòng tham khảo thêm tại Điều 20+22, Nghị định 123/20020/ND0-CP và Điều 7, Thông tư số 78/2021/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn thi hành.