Nghị định 44/2023/NĐ-CP của Chính phủ ban hành ngày 30/06/2023

Nghị định 44/2023/NĐ-CP của Chính phủ ban hành ngày 30/06/2023 về việc giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 101/2023/QH15 ngày 24/06/2023 của Quốc hội

BẢN TIN CHÍNH SÁCH MỚI THÁNG 6/2023

 BẢN TIN CHÍNH SÁCH THUẾ VÀ CHÍNH SÁCH PHÁP LUẬT THÁNG 6/2023

Nội dung 1: Quyết định số 657/QĐ-TCT ngày 25/05/2023 về việc ban hành quy chế giải quyết bồi thường nhà nước tại cơ quan thuế các cấp của Tổng cục thuế

Nội dung: Hướng dẫn về việc bồi thường của cơ quan thuế các cấp trong trường hợp có xảy ra thiệt hại do lỗi của cơ quan thuế. Cụ thể:

Cơ quan Thuế có trách nhiệm bồi thường thiệt hại trong các trường hợp sau đây:

1.Ra quyết định xử phạt vi phạm hành chính trái pháp luật;

2.Áp dụng biện pháp ngăn chặn và bảo đảm việc xử lý vi phạm hành chính trái pháp luật;

3.Áp dụng biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính trái pháp luật;

4.Áp dụng thuế, phí, lệ phí trái pháp luật; thu thuế, phí, lệ phí trái pháp luật; truy thu thuế, hoàn thuế trái pháp luật; thu tiền sử dụng đất trái pháp luật;

5.Không áp dụng hoặc áp dụng không đúng quy định của Luật Tố cáo các biện pháp để bảo vệ người tố cáo khi người đó yêu cầu theo quy định tại khoản 6 Điều 17 Luật Trách nhiệm bồi thường của Nhà nước năm 2017 (sau đây gọi là Luật TNBTCNN);

6.Thực hiện hành vi bị nghiêm cấm theo quy định của Luật Tiếp cận thông tin về cố ý cung cấp thông tin sai lệch mà không đính chính và không cung cấp lại thông tin;

7.Ra quyết định xử lý kỷ luật buộc thôi việc trái pháp luật đối với công chức thuế thuộc thẩm quyền của Thủ trưởng cơ quan Thuế.

Cơ quan Thuế có trách nhiệm bồi thường khi có đủ các căn cứ sau đây:

-Có một trong các căn cứ xác định hành vi trái pháp luật của công chức thuế thi hành công vụ gây thiệt hại và có yêu cầu bồi thường tương ứng theo quy định tại khoản 2 Điều 7 Luật TNBTCNN;

-Có thiệt hại thực tế của người bị thiệt hại thuộc phạm vi trách nhiệm bồi thường của cơ quan Thuế;

-Có mối quan hệ nhân quả giữa thiệt hại thực tế và hành vi gây thiệt hại.

Thời hiệu yêu cầu bồi thường là 03 năm kể từ ngày người có quyền yêu cầu bồi thường quy định tại khoản 1, 2 và 3 Điều 5 Luật TNBTCNN nhận được văn bản làm căn cứ yêu cầu bồi thường.

 

Nội dung 2: Một số công văn liên quan đến chính sách thuế TNDN, thuế nhà thầu Công văn số 2171/CTBNI-TTHT ngày 12/06/2023 của Cục thuế tỉnh Bắc Ninh về việc ưu đãi thuế TNDN đối với sản phẩm công nghiệp hỗ trợ.

Trường hợp công ty có dự án đầu tư được hưởng ưu đãi thuế TNDN do đáp ứng điều kiện về lĩnh vực ưu đãi đầu tư (dự án SXSPCNHT) thì các khoản thu nhập như thanh lý phế liệu, phế phẩm của sản phẩm thuộc lĩnh vực được ưu đãi đầu tư, chênh lệch tỷ giá liên quan trực tiếp đến doanh thu, chi phí của lĩnh vực được ưu đãi, lãi tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn, các khoản thu nhập khác có liên quan trực tiếp đến lĩnh vực ưu đãi đầu tư cũng được hưởng ưu đãi thuế TNDN.

Nội dung 3: Công văn số 2105/CTBNI-TTHT ngày 07/06/2023 của Cục thuế tỉnh Bắc Ninh về chính sách thuế đối với nhà thầu nước ngoài

Công ty TNHH World Trung Quốc, có địa chỉ tại Trung Quốc (TQ) ký hợp đồng bán máy móc kèm dịch vụ lắp đặt, sửa chữa sau bán hàng cho công ty TNHH BYD Trung Quốc, địa chỉ tại Trung Quốc.

Sau đó công ty World TQ ủy quyền giao cho công ty TNHH Thế giới thiết bị máy Việt Nam, địa chỉ tại Việt Nam giao hàng và cung cấp dịch vụ sau bán hàng cho công ty TNHH BYD Việt Nam, là đơn vị được công ty BYD Trung Quốc chỉ định nhận hàng và dịch vụ sau bán hàng.

Như vậy thì công ty TNHH World TQ và công ty BYD tại TQ đều cung cấp hàng hóa kèm dịch vụ tại Việt Nam và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng ký giữa tổ chức nước ngoài với các doanh nghiệp Việt Nam (hợp đồng 4 bên đã ký).

Công ty World TQ thuộc đối tượng chịu thuế áp dụng đối với nhà thầu nước ngoài trên cơ sở giá trị hàng hóa, dịch vụ cung ứng cho công ty BYD tại TQ phát sinh tại Việt Nam.

Công ty BYD tại TQ thuộc đối tượng chịu thuế áp dụng đối với nhà thầu nước ngoài trên cơ sở giá trị lô hàng hóa, dịch vụ cung ứng cho công ty BYD tại Việt Nam.

Công ty TNHH Thế giới thiết bị máy Việt Nam có trách nhiệm kê khai thuế nhà thầu cho công ty World TQ theo quy định hoặc công ty TNHH World TQ có thể tự kê khai qua cổng thuế điện tử của TCT dành cho nhà thầu nước ngoài.

Nội dung 4: Công văn số 2192/CTBNI-TTKT1 ngày 13/06/2023 của Cục thuế tỉnh Bắc Ninh về việc hướng dẫn chính sách thuế liên quan đến áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần.

Công ty TNHH Samsung Display Việt Nam ký hợp đồng mua bán máy móc, thiết bị kèm theo các dịch vụ lắp đặt, chạy thử, kiểm tra thử nghiệm với công ty ANI Co., Ltd Hàn Quốc để phục vụ dự án xây dựng nhà máy sản xuất màn hình OLED.

Trong quá trình đó, công ty ANI có cử các chuyên gia kỹ thuật sang Việt Nam để thực hiện các dịch vụ lắp đặt, chạy thử; thời gian của các chuyên gia Hàn Quốc sang và hiện diện tại Việt Nam đối với mỗi người là khác nhau (có thể là vài ngày, hoặc trên dưới một hoặc vài tháng) nhưng diễn ra liên tục và tổng thời gian thực hiện dịch vụ cho cả hợp đồng vào khoảng 1 năm (trên 6 tháng).

Như vậy, cả quá trình thực hiện hợp đồng, công ty ANI đã tạo thành cơ sở thường trú tại Việt Nam (tại công ty TNHH Samsung Display Việt Nam) căn cứ theo Điều 5 của Hiệp định giữa Chính phủ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam và Chính phủ nước Đại Hàn Dân Quốc về tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa trốn lậu thuế đối với thuế đánh vào thu nhập (gọi tắt là Hiệp định)

Vì vậy, căn cứ vào Điều 7 của Hiệp định thì Cơ quan thuế Việt Nam được quyền đánh thuế đối với thu nhập phát sinh từ việc thực hiện hợp đồng này. Công ty TNHH Samsung Display Việt Nam có nghĩa vụ kê khai và nộp thay cho công ty ANI Hàn Quốc số thuế nhà thầu nước ngoài (thuế TNDN) tính trên phần giá trị bản thân máy móc, thiết bị và giá trị dịch vụ như: lắp đặt, chạy thử,…

Trân trọng./.

Khai Thuế GTGT Hóa Đơn Điện Tử Như Thế Nào?

 

Kính Gửi: QUÝ KHÁCH HÀNG

 

Lời đầu tiên, Đại Lý Thuế GSC xin gửi tới Quý khách hàng lời chúc sức khỏe và chân thành cảm ơn quý khách hàng đã tín nhiệm. 

- Căn cứ Quy định tại Điều 14 Luật thuế GTGT năm 2008;

- Căn cứ Điều 5, điểm a khoản 2 Điều 9 Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ;

- Căn cứ Điều 8, Khoản 1 Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 và Nghị định số; 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ;

- Căn cứ Khoản 7 Điều 3, Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ;

- Căn cứ quy định tại Quyết định số 1450/QĐ-TCT ngày 07/10/2021 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế; Ban hành Quy định về thành phần chứa dữ liệu nghiệp vụ hóa đơn điện tử và phương thức truyền nhận với cơ quan thuế

Theo đó, Hoá đơn GTGT có ngày lập khác ngày ký thì hoá đơn đó vẫn hợp lệ.

- NGƯỜI BÁN kê khai thuế GTGT theo NGÀY LẬP HOÁ ĐƠN.

- NGƯỜI MUA kê khai thuế GTGT theo thời điểm hoá đơn đó đảm báo đúng, đầy đủ về hình thức và nội dung, tức là  NGÀY KÝ HOÁ ĐƠN.

-------------(✿◕‿◕✿)--------------

Mọi thông tin vướng mắc, Quý doanh nghiệp xin vui lòng liên hệ  với Công  Ty TNHH Kế Toán Thuế GSC để được tư vấn kịp thời.

ĐẠI LÝ THUẾ GSC – ĐỒNG HÀNH CÙNG DOANH NGHIỆP

📞 Hotline: 0909.37.22.29 – Mr Tuấn (Zalo; Line; Viber)

📖 Địa chỉ: 72/84 Huỳnh Văn Nghệ, Phường 15, Quận Tân Bình, TP. HCM

🌐 Website: ketoangsc.com

☎ P.Kế toán: 0888.123.131 ✉ Email: tuvanthue.gsc@gmail.com

☎ P.Kinh doanh: 08.8881.7771 ✉ Email: dkkd.gsc@gmail.com

ĐIỂM TIN CHÍNH SÁCH MỚI THÁNG 04

✔ Nghị định số 12/2023/NĐ-CP ngày 14/04/2023

về gia hạn thời gian nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất trong năm 2023.

✔ Một số công văn liên quan đến thuế GTGT, hóa đơn

-------------

Chính phủ đồng ý trình Quốc hội giảm 2% thuế VAT cho tất cả hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế 10%

 Bộ Tài chính đề xuất áp dụng chính sách giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT – VAT) cho tất cả các mặt hàng có thuế suất 10%, thay vì phân biệt các nhóm ngành hàng như năm ngoái.

Nghị định 12/2023/NĐ-CP gia hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất trong năm 2023?

Nghị định 12/2023/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 14/4/2023 đến ngày 31/12/2023.

Nội dung bài viết gồm:

1. Nghị định 12/2023/NĐ-CP gia hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất trong năm 2023?
2. Gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT trong năm 2023 theo quy đinh mới như thế nào?
3. Gia hạn thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất trong năm 2023 theo quy định mới như thế nào?

GÓC THÔNG TIN THÁNG 12 NĂM 2022

CÁC CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

 

Kính gửi: Quý doanh nghiệp!

Công Ty TNHH Kế Toán Thuế GSC xin chân thành cảm ơn Quý doanh nghiệp trong thời gian qua đã tin tưởng và hợp tác cùng Công Ty chúng tôi.

Công Ty chúng tôi xin thông tin đến Quý doanh nghiệp một số nội dung về các chi phí được trừ khi tính thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp như sau:

I.        Điều kiện để các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

·        Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp

·        Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật

·        Đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20.000.000 đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

II.        Các chi phí được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

1.   Chi phí khấu hao được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:

-         Phần khấu hao tương ứng với giá trị nguyên giá không vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ: ô tô dùng cho kinh doanh vận tải hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn; ô tô dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô)

2.   Chi tiền thuê tài sản cá nhân

-         Hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản.

+ Trường hợp 1: Hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.

+ Trường hợp 2:Hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế GTGT, thuế TNCN) và doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhânthì doanh nghiệp được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân.

+ Trường hợp 3: Hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế(Thuế GTGT, thuế TNCN) và doanh nghiệp không kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản.

v Trong trường hợp, cá nhân cho thuê nhà chưa có MST, thì phải mang hợp đồng cho thuê để đăng ký MST lần đầuvới CQT và kê khai doanh thu cho thuê nhà với CQT.

3.   Tiền chi trang phục cho nhân viên:

+ Trường hợp 1: Chi bằng tiền chi phí được trừ thì mức chi tối đa đối với chi bằng tiền không vượt quá 5(năm) triệu đồng/người/năm.

+ Trường hợp 2:  Doanh nghiệp chi bằng hiện vật: Thì phải có hóa đơn, chứng từ.

4.   Chi phụ cấp cho nhân viên đi công tác:

Chi phụ cấp đi công tác, chi phí đi lại và tiền thuê chỗ ở cho người lao động đi công tác phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từthì mới được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

-         Trường hợp doanh nghiệp cử người lao động đi công tác (bao gồm trong nước và nước ngoài) nếu có phát sinh chi phí từ 20 triệu đồng trở lên, chi phí mua vé máy bay mà các khoản chi phí này được thanh toán bằng thẻ ngân hàng của cá nhân thì đủ điều kiện là hình thức thanh toán không dùng tiền mặt và tính vào chi phí được trừ nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

+ Có hóa đơn, chứng từ phù hợp do người cung cấp hàng hóa, dịch vụ giao xuất.

+ Doanh nghiệp có quyết định hoặc văn bản cử người lao động đi công tác.

+ Quy chế tài chính hoặc nội bộ của doanh nghiệp cho phép người lao động được phép thanh toán khoản công tác phí, mua vé máy bay bằng thẻ ngân hàng do cá nhân là chủ thẻ và khoản chi này sau đó được doanh nghiệp thanh toán lại cho người lao động.

ØTrường hợp mua vé máy bay qua website thì chứng từ làm căn cứ để tính vào chi phí được trừ là vé máy bay điện tử, thẻ lên máy bay (boarding pass) và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt của doanh nghiệp có cá nhân tham gia hành trình vận chuyển.

ØTrường hợp doanh nghiệp không thu hồi được thẻ lên máy thì chứng từ làm căn cứ để tính vào chi phí được trừ là vé máy bay điện tử.

5.   Chi trả tiền điện, tiền nước:

 Đối với những hợp đồng điện nước do chủ sở hữu là hộ gia đình, cá nhân cho thuê địa điểm sản xuất, kinh doanh ký trực tiếp với đơn vị cung cấp điện, nước phải có đủ chứng từ thuộc một trong các trường hợp sau:

-         Trường hợp 1:  Thuê địa điểm sản xuất kinh doanh trực tiếp thanh toántiền điện, nước cho nhà cung cấp điện, nước phải có các hoá đơn thanh toán tiền điện, nước và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh.

-         Trường hợp 2: Thuê địa điểm sản xuất kinh doanh thanh toán với chủ sở hữucho thuê địa điểm sản xuất kinh doanh phải có chứng từ thanh toán tiền điện, nước đối với người cho thuê địa điểm phù hợp với số lượng điện, nước thực tế tiêu thụ và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh.

6.   Chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh:

Đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế không vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.

7.   Trích, lập và sử dụng các khoản dự phòng:

Các khoản trích và lập dự phòng phải đúng theo hướng dẫn của Bộ Tài chínhvề trích lập dự phòng: dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng tổn thất các khoản đầu tư tài chính, dự phòng nợ phải thu khó đòi, dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hoá, công trình xây lắp và dự phòng rủi ro nghề nghiệp của doanh nghiệp thẩm định giá, doanh nghiệp cung cấp dịch vụ kiểm toán độc lập.

8.   Chi phí phúc lợi:

Chi hiếu, hỷ của bản thân và GĐ NLĐ , chi nghĩ mát, chi hỗ trợ điều trị bổ sung kiến thức, hỗ trợ GĐ NLĐ bị ảnh hưởng đến thiên tai, tai nạn, ốm đau, khen thưởng cho con NĐ cho thành tích tốt, Hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, BH tai nạn, BH sức khỏe, BH khác… (Không bao gồm BH Nhân Thọ) cho NLĐ và khoản chi có tính phúc lợi khác(Tất niên, tân niên, quà tết….). Tổng số các khoản chi trên không vượt quá 1 tháng lương bình quân thực tế trong năm tính thuế hiện hành của DN.

Ø01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp  bằng quỹ tiền lương thực hiện trong năm chia (:) 12 tháng.

ØTrường hợp doanh nghiệp hoạt động không đủ 12 tháng thì: Việc xác định 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế được xác định bằng quỹ tiền lương thực hiện trong năm chia (:) số tháng thực tế hoạt động trong năm.

vQúy doanh nghiệp có thể tham khảo thêm:

-         Thông tư 96/2015/TT-BTC (Điều4, khoản 2)

-         Thông tư 48/2019/TT-BTC ( Điều 4, khoản 1,khoản 2)(Điều 6, khoản 1, khoán 2).

Cảm ơn Qúy doanh nghiệp đã quan tâm.

Trân trọng kính chào./.

-------------(✿◕‿◕✿)--------------

Mọi thông tin vướng mắc, Quý doanh nghiệp xin vui lòng liên hệ  với Công  Ty TNHH Kế Toán Thuế GSC để được tư vấn kịp thời.

ĐẠI LÝ THUẾ GSC – ĐỒNG HÀNH CÙNG DOANH NGHIỆP

📞 Hotline: 0909.37.22.29 – Mr Tuấn (Zalo; Line; Viber)

📖 Địa chỉ: 72/84 Huỳnh Văn Nghệ, Phường 15, Quận Tân Bình, TP. HCM

🌐 Website: ketoangsc.com

☎ P.Kế toán: 0888.123.131 ✉ Email: tuvanthue.gsc@gmail.com

☎ P.Kinh doanh: 08.8881.7771 ✉ Email: dkkd.gsc@gmail.com

09 điểm mới Nghị định 91/2022/NĐ-CP về quản lý thuế

Chính phủ vừa ban hành Nghị định 91/2022/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Vậy Nghị định này có những điểm mới nào?

Nghị định 91/2022/NĐ-CP

Nghị định 91/2022/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu

Quy định về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu mới nhất hiện nay.

Căn cứ:

- Điều 16 và điều 17 của Thông tư số 219/2013/TT-BTC

- Điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC (sửa đổi TT 219)

- Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC (sửa đổi TT 219)

Đại Lý Thuế GSC tham gia chuyên đề "Lập kế hoạch thuế và tối ưu hóa chi phí thuế do HTCAA tổ chức - HTCAA"

 Chuyên đề cập  kiến thức “Lập kế hoạch thuế và tối ưu hóa chi phí thuế” do HTCAA phối hợp với Ths Nguyễn Hữu Tuyền – Phó trưởng phòng Thanh tra – Kiểm tra số 4, Cục Thuế TP.HCM tổ chức đã thu hút đông đảo học viên trong và ngoài Hội tham gia.

Nghị định 125/2020/NĐ-CP Quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn

Nghị định 125/2020/NĐ-CP Quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn