Loading...
Vui lòng chờ trong giây lát!
Trường hợp doanh nghiệp
phát hiện hoặc được cơ quan Thuế thông báo về những hóa đơn đầu vào là mua của
doanh nghiệp bỏ trốn khỏi địa chỉ kinh doanh thì kế toán phải xác định xem thời
điểm phát sinh hóa đơn đầu vào đó là trước hay sau khi doanh nghiệp bỏ trốn:Xuất hóa đơn đầu ra quà tặng như thế nào? Theo quy định của Bộ Tài Chính, ngoài các trường hợp xuất hóa đơn cho các sản phẩm hàng hóa, dịch vụ có thu tiền thì người bán cần phải lập hóa đơn đối với cả các hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng. Kế toán tham khảo bài viết sau để nắm được cách viết hóa đơn, kê khai, hạch toán chi tiết.
Là một trong những chứng từ kế toán quan trọng, hoá đơn đầu vào được quản lý và lưu trữ cẩn thận ở mỗi doanh nghiệp. Tuy nhiên, với số lượng hoá đơn đầu vào quá lớn hoặc trong một số trường hợp bất khả kháng xảy ra tình trạng mất hoá đơn đầu vào thì nên xử lý như thế nào? Dưới đây là chi tiết cách xử lý mất hoá đơn đầu vào cho kế toán doanh nghiệp.
Bước vào công cuộc chuyển đổi số ngày càng mạnh mẽ, việc áp dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT) thay thế cho hóa đơn giấy không chỉ là xu hướng mà còn là hành động cụ thể đối với các doanh nghiệp tại Việt Nam theo lộ trình của Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Áp dụng hóa đơn đem đến nhiều lợi ích cho doanh nghiệp song vẫn “đính kèm” nhiều nguy cơ tiềm ẩn về bảo mật dữ liệu hóa đơn…
Khi phát hiện hóa đơn đầu vào kê khai sót thì doanh nghiệp sẽ xử lý như thế nào? Quy định về xử lý hóa đơn đầu vào kê khai sót năm 2021 có gì thay đổi? Cùng Đại Lý Thuế GSC giải đáp những thắc mắc đó cho doanh nghiệp qua bài viết dưới đây.
Trước đây, theo quy định của Thông tư số 06/2012/TT-BTC, thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào được giới hạn trong vòng 6 tháng.
Tuy nhiên, từ ngày 01/01/2014, khi Thông tư số 219/2013/TT-BTC chính thức có hiệu lực thì Bộ Tài Chính đã không còn giới hạn thời hạn kê khai, khấu trừ hóa đơn GTGT đầu vào nữa.
Cụ thể, tại Khoản 8, Điều 14, Thông tư số 219/2013/TT-BTC, Bộ Tài chính quy định kê khai với hóa đơn đầu vào như sau:
• Các thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào thì sẽ được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt hàng hóa, dịch vụ đã xuất dùng hay còn trong kho.
• Những trường hợp đơn vị kinh doanh phát hiện hóa đơn đầu vào khi kê khai, khấu trừ có sai sót thì hoàn toàn được phép kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế có thẩm quyền công bố quyết định thanh kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế.
Hàng ngày, kế toán phải giải quyết rất nhiều hóa đơn đầu vào đặc biệt là những doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại. Việc xử lý khấu trừ thuế GTGT của hóa đơn đầu vào khiến nhiều kế toán gặp phải những sai sót không đáng có và dưới đây là 08 vấn đề quan trọng về hóa đơn đầu vào mà kế toán cần lưu ý.
Theo quy định về khấu trừ hóa đơn đầu vào, để được khấu trừ thuế thì hóa đơn mua vào của doanh nghiệp phải đáp ứng được hai điều kiện: có giá trị tối thiểu từ 20 triệu trở lên và phải được chuyển tiền qua tài khoản ngân hàng để thực hiện thanh toán.
Kính gửi: Quý doanh nghiệp!
Công Ty TNHH Kế Toán Thuế GSC xin chân thành cảm ơn Quý doanh nghiệp trong thời gian qua đã tin tưởng và hợp tác cùng Công Ty chúng tôi.
Công Ty chúng tôi xin thông tin đến Qúy doanh nghiệp một số điểm lưu ý về doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro về hóa đơn, chống gian lận hoàn thuế GTGT theo Công văn 1873/TCT-TTKT ngày 01/06/2022.
CQT triển khai, kiểm tra về các dấu hiệu vi phạm trong việc quản lý hóa đơn: Phát hành, sử dụng, mua bán hóa đơn không hợp pháp => Trường hợp có rủi ro cao về thuế thì CQT yêu cầu giải trình làm rõ.
Ø Chứng minh được nghi vấn rủi ro thì đưa vào kiểm tra giám sát trọng điểm.
Ø Giải trình không đủ cơ sở chứng minh rủi ro thì tổ chức thanh tra, kiểm tra thuế kết hợp với kiểm tra hóa đơn ngay.
1. Thanh tra, kiểm tra hóa đơn rủi ro, hóa đơn hoàn thuế GTGT cần:
· Hóa đơn có rủi ro: Xác minh hóa đơn, So sánhgiữa hàng hóa, dịch vụ của hóa đơn mua vào và bán ra tương ứng; Đối chiếuchứng từ thanh toán tiền hạch toán tại doanh nghiệp với thực tế phát sinh tại ngân hàng, giao dịch nghi ngờ, tiến hành xác minh giao dịch ngân hàng (sao kê ngân hàng).
· Hóa đơn khấu trừ, hoàn thuế GTGT: Nếu phát hiện NNT có sử dụng đầu vào của doanh nghiệp có dấu hiệu mua bán hóa đơn không hợp phápnhưng chưa có kết luận chính thức thì: CQT thông báo bằng văn bản => Doanh nghiệp kê khai điều chỉnh thuế GTGT, hồ sơ hoàn thuế.
Ø Nếu doanh nghiệp khẳng định hóa đơn GTGT đầu vào là thực và đúng quy định thì doanh nghiệp phải cam kết chịu trách nhiệm trước pháp luật về hồ sơ kê khai, hoàn thuế của mình.
2. Thực hiện xác minh hóa đơn:
· Khi nhận được yêu cầu xác minh về hóa đơn => trả lời kết quả xác minh chậm nhất là 10 ngày làm việckể từ ngày nhận được phiếu yêu cầu xác minh. Trường hợp phức tạp thì không quá 30 ngày làm việc.
· Đối với đơn vị xác minh và các đơn vị liên quanđến đơn vị được yêu cầu xác minh, TCT rà soát và xem xét như một thông tin cảnh báo về doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro thuộc địa bàn quản lý thuế của mình để xây dựng kế hoạch kiểm tra giám sát
Ø Doanh nghiệp thay đổi người đại diện trước pháp luật từ 2 lần trở lên trong vòng 12 tháng hoặc thay đổi người đại diện trước pháp luật đồng thời chuyển địa điểm kinh doanh;
Ø Doanh nghiệp có số lần thay đổi trạng thái hoạt động hoặc số lần thay đổi kinh doanh từ 2 lần trong năm.
Ø Doanh nghiệp mới thành lập có địa điểm kinh doanhkhông cố định (chuyển địa điểm kinh doanh nhiều lần trong 1-2 năm hoạt động).
Ø Doanh nghiệp chuyển địa điểm hoạt động kinh doanh sau khi đã có Thông báo không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.
Ø Doanh nghiệp thành lập do các cá nhân có quan hệ gia đình cùng tham gia góp vốn như Vợ, Chồng, anh, chị em ruột....
Ø Doanh nghiệp thành lập mới do người đứng tên giám đốc, đại diện theo pháp luật có Công ty do cơ quan thuế đã có thông báo bỏ địa chỉ kinh doanh (còn nợ thuế), tạm ngừng hoạt động kinh doanh có thời hạn.
Ø Doanh nghiệp thành lập nhiều năm không phát sinh doanh thu, sau đó bán lại, chuyển nhượng cho người khác.
Ø Doanh nghiệp thành lập không có giấy phép hoạt động khai thác khoáng sản nhưng xuất hóa đơn tài nguyên, khoáng sản.
Ø Doanh nghiệp có hàng hóa bán ra, mua vào không phù hợp với điều kiện, đặc điểm từng vùng.
Ø Doanh nghiệp chưa nộp đủ vốn điều lệ theo đăng ký;
Ø Các doanh nghiệp mua bán, sáp nhập với giá trị dưới 100 triệu đồng;
Ø Doanh nghiệp kinh doanh siêu thị (bán lẻ hàng hóa tiêu dùng, hàng điện máy); kinh doanh ăn uống, nhà hàng, khách sạn; kinh doanh vận tải; kinh doanh vật liệu xây dựng; kinh doanh xăng dầu; kinh doanh trong lĩnh vực khai thác đất, đá, cát, sỏi; kinh doanh khoáng sản (than, cao lanh, quặng sắt ...); kinh doanh nông lâm sản (dăm gỗ, gỗ ván, gỗ thanh,...); có phát sinh ngành nghề cho thuê nhân công (phát sinh lớn).
Ø Doanh thu tăng đột biến, cụ thể: Kỳ kê khai trước doanh thu rất thấp, xấp xỉ bằng 0 nhưng kỳ sau đột biến về doanh thu hoặc có doanh thu kỳ sau đột biếntăng (từ 3 lần trở lên so doanh thu bình quân của các kỳ trước) nhưng số thuế giá trị gia tăng (GTGT) phát sinh phải nộp thấp (thuế GTGT phải nộp < 1 % doanh số phát sinh trong kỳ);
Ø Doanh thu lớn nhưng kho hàng không tương xứng hoặc không có kho hàng, không phát sinh chi phí thuê kho;
Ø Doanh thu kê khai hàng năm phát sinh từ trên 10 tỷ đồng nhưng số thuế phát sinh phải nộp thấp dưới 100 triệu đồng (1 %);
Ø Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn với số lượng lớn (từ 500 đến 2000 số hóa đơn). Số lượng hóa đơn xóa bỏ lớn, bình quân chiếm khoảng 20% số hóa đơn sử dụng.
Ø Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP , Thông tư số 78/2021/TT-BTC có số lượng hóa đơn điện tử giảm bất thường so với số lượng hóa đơn đã sử dụng theo Nghị định số 51/2010/NĐ-CP .
Ø Doanh nghiệp không có thông báo phát hành hóa đơn hoặc có thông báo phát hành nhưng không có báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (hoặc chậm báo cáo).
Ø Doanh nghiệp có giá trị hàng hóa bán ra, thuế GTGT đầu ra bằng hoặc chênh lệch rất nhỏ so với giá trị hàng hóa mua vào, thuế GTGT đầu vào.
Ø Doanh nghiệp có hàng hóa dịch vụ bán ra không phù hợp với hàng hóa dịch vụ mua vào;
Ø Doanh nghiệp có doanh thu và thuế GTGT đầu ra, đầu vào lớn nhưng không phát sinh số thuế phải nộp, có số thuế GTGT âm nhiều kỳ.
Ø Doanh nghiệp không có tài sản cố định hoặc giá trị tài sản cố định rất thấp;
Ø Doanh nghiệp có giao dịch đáng ngờ qua ngân hàng (tiền vào và rút ra ngay trong ngày);
Ø Doanh nghiệp sử dụng lao động không tương xứng với quy mô và ngành nghề hoạt động;
Ø Một cá nhân đứng tên (người đại diện theo pháp luật) thành lập, điều hành nhiều doanh nghiệp.
Công Ty TNHH Kế Toán Thuế GSC trân trọng thông báo để Quý doanh nghiệp biết và thực hiện theo đúng các quy phạm pháp luật.
-------------(✿◕‿◕✿)--------------
Mọi thông tin vướng mắc, Quý doanh nghiệp xin vui lòng liên hệ với Công Ty TNHH Kế Toán Thuế GSC để được tư vấn kịp thời.
ĐẠI LÝ THUẾ GSC – ĐỒNG HÀNH CÙNG DOANH NGHIỆP
📞 Hotline: 0909.37.22.29 – Mr Tuấn (Zalo; Line; Viber)
📖 Địa chỉ: 72/84 Huỳnh Văn Nghệ, Phường 15, Quận Tân Bình, TP. HCM
🌐 Website: ketoangsc.com
☎ P.Kế toán: 0888.123.131 ✉ Email: tuvanthue.gsc@gmail.com |
☎ P.Kinh doanh: 08.8881.7771 ✉ Email: dkkd.gsc@gmail.com |
Quy định về việc đính kèm bảng kê khi xuất hóa đơn điện tử theo Thông tư 78/2021/TT-BTC hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế, Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ.
Theo điểm a, khoản 6, điều 10 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy
định về hoá đơn, chứng từ thì:
Đối với các dịch vụ xuất theo kỳ phát sinh, được sử dụng bảng kê để liệt kê các
loại hàng hóa, dịch vụ đã bán kèm theo hóa đơn; bảng kê được lưu giữ cùng hóa
đơn để phục vụ việc kiểm tra, đối chiếu của các cơ quan có thẩm quyền.
Hóa đơn phải ghi rõ “kèm theo bảng kê số…, ngày… tháng... năm”.
Một trong những chính sách mới có hiệu lực tháng 11/2021 chính là các quy định liên quan đến hóa đơn. Dưới đây là những thông tin quan trọng về hóa đơn áp dụng từ 01/11/2021 mà mọi kế toán cần biết.
Bạn có những khách hàng cố đinh và thường xuyên phải xuất hóa đơn điện tử cho họ, hoặc bạn sản xuất những dòng sản phẩm cố định và thường xuyên phải xuất hóa đơn điện tử cho những sản phẩm đó.
Việc lập danh sách
khách hàng và danh sách sản phẩm sẽ giúp bạn tiêt kiệm thời gian nhập thông tin
khách hàng hay thông tin sản phẩm mỗi khi xuất hóa đơn điện tử.
Thời điểm bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử đối với doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân sản xuất - kinh doanh được hiểu chưa thống nhất dẫn đến việc nhiều đơn vị chưa đăng ký, sử dụng hóa đơn điện tử.
1. Tải phần mềm ký số
-
Truy
cập vào trang easyinvoice.vn
+ Tải phần mềm ký số : Vào phần Tài Nguyên/Phần mềm ký số.
Bộ Tài chính vừa ban hành Thông tư số 78/2021/TT-BTC về việc hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ.
Dưới đây là 1 HĐĐT CÓ MÃ của cơ quan thuế được chấp nhận theo TT78/2021/TT-BTC MỚI NHẤT
